Як повернути те, що витрачено.

Право вагітних жінок на отримання податкових відрахувань у зв'язку з наданням їм медичних послуг

На жаль, народження дитини в наш час - задоволення досить дороге. Клініки та медичні центри, що забезпечують кваліфіковану допомогу під час вагітності та пологів, коштують грошей. І дуже чималих. А що вже говорити про ліки! Але мало хто молоді мами здогадуються, що частина суми, сплаченої за послуги лікарів, можна повернути. Звичайно, якщо знати про свої права.

Молодим мамам, яким вагітність та пологи обійшлися "в копієчку", корисно буде знати про ті пільги, які їм надає податкове законодавство. Ця інформація стане в нагоді і тим, хто тільки збирається вдатися до послуг медичних установ.

Отже, стаття 219 Податкового кодексу РФ говорить про соціальні податкових відрахуваннях: При визначенні податкової бази, відповідно до пункту 2 ст. 210 Податкового кодексу платник податків має право на отримання податкового відрахування в сумі, сплаченої платником податків у податковому періоді за послуги з лікування, надані йому медичними установами Російської Федерації, а також сплаченої платником податку за послуги з лікування чоловіка (дружини), своїх батьків і (або) своїх дітей у віці до 18 років в медичних закладах Російської Федерації (відповідно до переліку медичних послуг, який затверджується Урядом Російської Федерації), а також у розмірі вартості медикаментів (відповідно до переліку лікарських засобів, затвердженого Урядом Російської Федерації), призначених ним лікуючим лікарем, придбаних платниками податків за рахунок власних коштів.

Загальна сума соціального податкового вирахування, передбаченого цим підпунктом, не може перевищувати 25 000 рублів.

За дорогим видом лікування в медичних закладах Російської Федерації сума податкового вирахування приймається в розмірі фактично зроблених витрат. Перелік дорогих видів лікування затверджується постановою Уряду Російської Федерації.

Спробуємо розібратися, як можна отримати належну законом пільгу.

Які послуги враховуються при наданні пільги?

Право на пільгу мають громадяни, яким виявлялися платні медичні послуги в лікувально-медичних установах на території Російської Федерації. Перелік медичних послуг, що враховуються при наданні податкового вирахування, затверджений Постановою Уряду РФ від 19.03.2001 р. № 201. Згідно з цим документом, до таких послуг відносяться:

  1. Послуги з діагностики та лікування при наданні швидкої медичної допомоги.
  2. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні амбулаторно -поліклінічної медичної допомоги (у тому числі в денних стаціонарах та лікарями загальної (сімейної) практики), включаючи проведення медичної експертизи.
  3. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні стаціонарної медичної допомоги (у тому числі в денних стаціонарах), включаючи проведення медичної експертизи.
  4. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні медичної допомоги в сенаторно-курортних установах.
  5. Послуги з санітарного просвітництва. Таким чином, вагітні жінки має право включати в суму податкового вирахування: витрати на обстеження, в тому числі ультразвукове; консультації у фахівців; перебування в платних клініках в період пологів. Необхідною умовою надання пільг є наявність у медичної установи ліцензії, передбаченої чинним законодавством. Тому перш ніж замовляти послуги, слід ознайомитися з даною ліцензією, а краще за все отримати її копію на руки. Особливу увагу необхідно звернути на термін дії ліцензії: на момент надання послуг він не повинен бути прострочений.
Чим підтвердити своє право?

Щоб отримати пільгу, платник податків зобов'язаний підтвердити факт понесених витрат. Для цього до податкової інспекції подаються такі документи:

  1. Копія договору з медичним закладом.
  2. Копія платіжного документа (як правило, квитанція прибутково-касового ордера).
  3. Довідка встановленої форми про понесені витрати.

Довідка є найбільш важливим документом. Видається вона установою, які надавали послуги. Згідно з Наказом МОЗ Росії і МНС Росії 25.07.2001 р. № 289/БГ-3-04/256, довідки, що підтверджують оплату платником податку медичних послуг і дорогого лікування, повинні видаватися виттям установами охорони здоров'я, незалежно від відомчої підпорядкованості та форми власності, що мають ліцензії на здійснення медичної діяльності та надають громадянам платні медичні послуги. Відмова у видачі такої довідки може бути оскаржено, в тому числі в суді.

Довідка може бути видана громадянину за його заявою протягом трьох років з дня закінчення медичної допомоги, так що якщо з яких-небудь причин ви вчасно не звернулися за пільгою, зневірятися не варто: податкове вирахування може бути надана протягом трьох років з моменту виникнення права на пільгу.


Хто може отримати пільгу?

Податковий відрахування надається за заявою платника податків. Пільгу вправі вимагати не тільки обличчя, якому безпосередньо виявлялися медичні послуги, але і його чоловік, а також батько, якщо послуги надані неповнолітній дитині. Діти теж мають право отримати пільгу, якщо вони сплатили лікування своїх батьків.

У подібних випадках платник податку, який отримує пільгу, зобов'язаний подати в податкові органи документи, що підтверджують факт родинних зв'язків, тобто свідоцтво про укладення шлюбу або про народження.

Як проводиться розрахунок?

Всі ми, отримуючи заробітну плату і винагороди за іншим угодам, платимо державі 13% суми доходу - така податкова ставка, передбачена ст. 213 Податкового кодексу. У переважній більшості випадків податки платить за нас підприємство, де ми отримуємо заробітну плату, і тільки індивідуальні підприємці платять податки з отриманих доходів в особливому порядку. Наприклад, за один рік загальна сума доходів налогоплательщіци склала 100000 рублів. З цієї суми на підприємстві було утримано 13 000 рублів. Якщо в цьому році вона народила дитину в платній клініці, заплативши за пологи 10 000 рублів, то оподатковувана сума зменшується на 10 000 рублів і, таким чином, становить 90 000 рублів 13% від 90 000 - це 11 700 рублів. З цього випливає, що налогоплательщіцей виплачено на 1 300 рублів більше, ніж належить, і на підставі її заяви в податкові органи їй повертається з бюджету дана сума. Для цього треба звернутися або в фінансовий відділ за місцем роботи, або безпосередньо до податкової служби за місцем проживання.

Слід враховувати, що загальна сума податкового відрахування не повинна перевищувати 25 000 рублів, незалежно від того, яку суму сплатив платник податків. Однак якщо медичні послуги надавалися кілька разів, то можна оформити документи на чоловіка або іншого родича, який має право на пільгу.

Однак для дорогих видів лікування податкове вирахування надається без верхнього ліміту. Перелік таких видів лікування встановлено Постановою Уряду РФ № 201 від 19 березня 2001 року. Одним з них є виходжування недоношених дітей вагою до 1,5 кг (пункт 26). Якщо вам були надані такі послуги, то пільга надається на всю витрачену на лікування суму.

У разі якщо сума податкових відрахувань перевищує суму оподатковуваних податком доходів, оподатковувана податком база визнається рівною нулю, але на наступний податковий період дана пільга не переноситься.

Чи поширюється пільга на вартість медикаментів?

Як випливає з вищенаведеної статті Податкового кодексу РФ, податкове вирахування поширюється і на кошти, витрачені платником податку на медикаменти. Перелік медичних засобів і препаратів передбачений тим же Постановою Уряду РФ. У нього входить значна кількість препаратів, nepечісліть які в цій статті неможливо через її обмеженого обсягу. Можна відзначити, що в перелік включені засоби для наркозу, для лікування алергічних реакцій, антисептики, засоби для лікування інфекцій і захворювань шлунково-кишкового тракту, засоби, що впливають на мускулатуру матки, а також вітамін (менадион і тіамін). Слід враховувати, що пільга поширюється і на ті гроші, які були витрачені на ліки для дитини.

Для отримання податкового вирахування необхідно подати до податкового органу документи, що підтверджують призначення препарату (рецепт лікаря про призначення ліки зі штампом "длл податкових органів Російської Федерації ") і його купівлю (касовий і товарний чеки, де повинно бути вказано, які ліки було придбано).

При цьому, згідно з окремим листом Міністерства охорони здоров'я РФ від 25 липня 2001 р, лікар виписує рецепт встановленої форми у двох примірниках, один з яких представляється в аптечний заклад, другий з вищевказаним штампом направляється до податкового органу (відпуск ліків за цього бланка забороняється).

Слід підкреслити, що відмова у видачі даного рецепту може бути оскаржено в установленому порядку в прокуратурі або в суді. Сума, витрачена на придбання медикаментів, додається до витрат на надання медичної допомоги, про які говорилося вище, тобто загальний розмір соціального податкового вирахування за медичними показаннями не повинен перевищувати 25 000 рублів.

Будемо сподіватися, що ця стаття допоможе багатьом жінкам отримати належні їм пільги. І нехай розмір повертаються з бюджету коштів не настільки великий, навіть невелика сума не буде зайвою в бюджеті молодої сім'ї.

Олександр Феофілактов,
юрист, м. Володимир
Стаття з квітневого номера журналу.