З держави хоч вовни жмут.

Ваш житлове питання вдало розв'язався - ви нарешті купили квартиру. Після того як завершилася процедура оформлення покупки і пройшла радісна ейфорія з приводу придбання житла, саме час згадати про своє право на майнове податкове вирахування. Що це таке, і як його отримати? Давайте розберемося.

Якщо ви купили квартиру або будинок, то ваш дохід (зарплата) не обкладається податком на доходи фізичних осіб (ПДФО). Така пільга передбачена статтею 220 Податкового кодексу. Сума, яка звільняється від обкладення ПДФО (до речі, сьогодні він становить 13 відсотків), називається майновим податковим вирахуванням. Ці вирахування надається не тільки при покупці квартири, будинки або часток у них, але і в тому випадку, якщо ви вклали гроші в нове будівництво.

На сьогоднішній день розмір майнового податкового відрахування не може перевищувати 1 000 000 рублів . Тому якщо вартість квартири становить, припустимо, 900 000 рублів, то відрахування надається на повну суму витрат. У цьому випадку держава відшкодує ПДФО у розмірі 117 000 рублів (900 000 руб. Х 13%). Якщо ж на рішення житлового питання вами витрачено, наприклад, 2 000 000 рублів, застосовується передбачене законодавством обмеження і сума відшкодування становитиме 130 000 рублів (1 000 000 руб. Х 13 %).

Майте на увазі, що в цей ліміт не включаються відсотки по цільових позиках (кредитам), витраченим на придбання (будівництво) житла.

Перевіримо інспектора

Визначити розмір відрахування - завдання податкового інспектора, однак і вам не зайвим буде знати, які витрати будуть враховані і якими документами їх треба підтвердити.

При зведенні нового житла можна врахувати витрати на розробку проектно-кошторисної документації, власне будівництво, внутрішню і зовнішню обробку будинку. Також в список "дозволених витрат" ви можете включити суми, витрачені на підключення до інженерних мереж електро-, водо-, газопостачання, каналізації чи створення автономних джерел постачання. Переглянути повний список всіх витрат ви можете у статті 220 Податкового кодексу.

Також майте на увазі, що при визначенні розміру відрахування можуть враховуватися витрати з добудови і обробці купленого будинку або квартири. Але це буде актуально тільки в тому випадку, якщо в договорі купівлі-продажу зазначено, що купується недобудований будинок або квартира без оздоблення. В іншому випадку у витрати буде включена тільки сума, зазначена в договорі.

Майте на увазі, що всі витрати (у тому числі на ремонтні роботи) повинні бути підтверджені документами. І, як кажуть податківці, папери повинні бути "оформлені належним чином". Це можуть бути товарні та касові чеки, банківські виписки, закупівельні акти тощо

У суму витрат на покупку житла, на яку надається майнове відрахування, не можна включити витрати на страхування, оплату послуг ріелтора та консультаційних послуг . Також не враховуються суми реєстраційного збору та державного мита. Справа в тому, що чиновники з податкової служби та Мінфіну Росії виступають категорично проти включення таких сум у витрати (лист Мінфіну Росії від 27 березня 2003 р. N 04-04-06/52).

Все й одразу!

Починаючи з 2005 року за вирахуванням можна звертатися як до податкової інспекції, так і до свого роботодавця. Якщо ви вирішили заявити право на відрахування через інспекцію, то майте на увазі, що гроші ви зможете отримати тільки за підсумками року. Для цього потрібно, по-перше, зібрати документи про купленій квартирі (будинку). По-друге, до 30 квітня подати декларацію про доходи, отриманих вами за попередній рік (за формою N 3-ПДФО). Не забувайте про те, що в декларації ви можете вказати не тільки основну зарплату, але і доходи, отримані з інших джерел.

Зібравши всі папери, ви уявляєте їх до податкової інспекції за місцем вашої реєстрації. Наприклад, ви прописані в Нижньому Новгороді, а працюєте і квартиру купили в Москві. У цьому випадку всі папери вам доведеться представляти нижегородським податківцям. Після того як інспектори переконаються в тому, що ви маєте право на відрахування, вони перерахують належну суму на розрахунковий рахунок.

Істотний плюс такого способу очевидна - ви отримуєте відразу всю суму ПДФО, сплаченого вами за рік. Правда, на практиці оперативно одержати відрахування навряд чи вдасться. Як відомо, "вибити" з податкової інспекції гроші - справа непроста. Тому якщо ви хочете без зволікання отримати свої гроші, то за вирахуванням варто звернутися за місцем вашої роботи.

Відрахування через рідну бухгалтерію

Оформити пільгу в бухгалтерії технічно простіше. Вам не треба заповнювати і здавати багатосторінкову декларацію за формою N 3-ПДФО. Правда, інші документи на відрахування вам все-таки доведеться спочатку віднести у свою податкову інспекцію.

Протягом 30 днів у податковій інспекції вам повинні видати повідомлення на отримання вирахування за формою, затвердженою наказом ФНС Росії від 7 грудня 2004 р. N CАЕ-3-04/147 @. Цей документ разом із заявою на відрахування ви віддаєте бухгалтеру своєї фірми. Ніяких інших документів про витрати і права на купівлю бухгалтер від вас вимагати не повинен.

Зверніть увагу: у бухгалтерії вам зобов'язані надавати податкові відрахування з того місяця, в якому ви отримали повідомлення. У даному випадку пільга полягає в тому, що ви будете отримувати заробітну плату без утримання ПДФО (13%). Мінусом такого способу є те, що отримання вирахування може розтягнутися на тривалий час. Тим більше, що ви не зможете врахувати доходи з інших джерел.

Якщо від держави вам покладається більше грошей, ніж 13 відсотків від вашого річного доходу, то залишок пільги можна використовувати в наступному році. Робити так можна до тих пір, поки відрахування не буде повністю "витрачений". Припустимо ви купили квартиру вартістю 3 000 000 рублів. У цьому випадку вам покладено вирахування в розмірі 130 000 рублів (1 000 000 руб. Х 13%). Ви отримуєте зарплату у розмірі 30 000 рублів, з них 20 000 "у конверті". Щомісяця ви будете мати пільгу в розмірі 1300 рублів (30 000 руб. - 20 000 руб.) Х 13%. Це і буде щомісячна "надбавка" до вашого утримання.

За рік сума пільги складе 15 600 рублів (1300 руб. Х 12 міс.). Саме стільки ви отримаєте, якщо звернетеся за вирахуванням не в рідну бухгалтерію, а в податкову інспекцію. За умови, що ваша зарплата в наступні роки не зміниться, відрахування в розмірі 1300 рублів на місяць або 15 600 рублів на рік ви будите отримувати протягом восьми років і трьох місяців (130 000 руб.: 15 600 руб .).

Тобто звертатися до податківців за вирахуванням або повідомленням вам доведеться дев'ять разів: щоб перенести залишок пільги на наступний рік слід заново подати документи до податкової інспекції (п. 3 ст. 220 Податкового кодексу). Це правило діє як при отриманні вирахування через податкову (наказ ФНС Росії від 7 грудня 2004 р. N САЕ-3-04/147 @), так і при його оформленні через бухгалтерію. Повідомлення, яке підтверджує право на пільгу, діє тільки до 1 січня року, наступного за роком його видачі.

Поміняли роботу, що стане з вирахуванням?

Якщо ви використовували частину пільги за місцем однієї роботи і перейшли в іншу компанію, то ви втрачаєте право на відрахування в цьому році. Оскільки інспекція виписує повідомлення на надання пільги тільки для конкретної фірми (наказ ФНС Росії від 7 грудня 2004 р. N САЕ-3-04/147 @). Так що за "старим" дозволу на новому місці відрахування не нададуть.

Отримати нове повідомлення в тому ж році ви не зможете. Податківці вважають, що звертатися до інспекції за дозволом на пільгу більше одного разу на рік не можна. Тож скористатися залишком майнового відрахування можна буде тільки з нового року. Для цього ви повинні знову здати в інспекції документи на отримання пільги в іншій фірмі. Плюс довідку про доходи і суму вже наданого майнового відрахування (за формою N 2-ПДФО).

Ділимо пільгу навпіл

При покупці квартири у спільну часткову власність, розмір відрахування розподіляється між співвласниками відповідно до їх часток.


Наприклад, квартира, вартість якої складає 1 500 000 рублів, придбана в равнодолевую власність родиною, що складається з чотирьох осіб (батько, мати і двоє дітей). Загальний розмір майнового відрахування складе 1 000 000 рублів. При цьому кожен із власників має право заявити відрахування в сумі, пропорційній його частці власності, тобто по 250 000 рублів (1 000 000: 4).

Якщо житло куплено у спільну власність, то відрахування може бути розподілений за бажанням співвласників.

Термін дії майнового вирахування

Податковий кодекс не встановлює строк, протягом якого ви можете заявити майнове відрахування. Таким чином, якщо ви купили квартиру, допустимо, у 2002 році, але відрахування не отримали, ваша податкова пільга не втрачена через "строку давності". Але при цьому порядок отримання та сума відрахування будуть відповідати тим, що діяли в період покупки. Так, у 2002 році майнове відрахування становив 600 000 рублів.

Починаючи з 2005 року за вирахуванням можна звертатися як до податкової інспекції, так і до свого роботодавця. Якщо ви вирішили заявити право на відрахування через інспекцію, то майте на увазі, що гроші ви зможете отримати тільки за підсумками року. Для цього потрібно, по-перше, зібрати документи про купленій квартирі (будинку). По-друге, до 30 квітня подати декларацію про доходи, отриманих вами за попередній рік (за формою N 3-ПДФО). Не забувайте про те, що в декларації ви можете вказати не тільки основну зарплату, але і доходи, отримані з інших джерел.

Зібравши всі папери, ви уявляєте їх до податкової інспекції за місцем вашої реєстрації. Наприклад, ви прописані в Нижньому Новгороді, а працюєте і квартиру купили в Москві. У цьому випадку всі папери вам доведеться представляти нижегородським податківцям. Після того як інспектори переконаються в тому, що ви маєте право на відрахування, вони перерахують належну суму на розрахунковий рахунок.

Істотний плюс такого способу очевидна - ви отримуєте відразу всю суму ПДФО, сплаченого вами за рік. Правда, на практиці оперативно одержати відрахування навряд чи вдасться. Як відомо, "вибити" з податкової інспекції гроші - справа непроста. Тому якщо ви хочете без зволікання отримати свої гроші, то за вирахуванням варто звернутися за місцем вашої роботи.

Оформити пільгу в бухгалтерії технічно простіше. Вам не треба заповнювати і здавати багатосторінкову декларацію за формою N 3-ПДФО. Правда, інші документи на відрахування вам все-таки доведеться спочатку віднести у свою податкову інспекцію. Протягом 30 днів у податковій інспекції вам повинні видати повідомлення на отримання вирахування за формою, затвердженою наказом ФНС Росії від 7 грудня 2004 р. N CАЕ-3-04/147 @. Цей документ разом із заявою на відрахування ви віддаєте бухгалтеру своєї фірми. Ніяких інших документів про витрати і права на купівлю бухгалтер від вас вимагати не повинен.

Зверніть увагу: у бухгалтерії вам зобов'язані надавати податкові відрахування з того місяця, в якому ви отримали повідомлення. У даному випадку пільга полягає в тому, що ви будете отримувати заробітну плату без утримання ПДФО (13%). Мінусом такого способу є те, що отримання вирахування може розтягнутися на тривалий час. Тим більше, що ви не зможете врахувати доходи з інших джерел.

Якщо від держави вам покладається більше грошей, ніж 13 відсотків від вашого річного доходу, то залишок пільги можна використовувати в наступному році. Робити так можна до тих пір, поки відрахування не буде повністю "витрачений".

Припустимо ви купили квартиру вартістю 3 000 000 рублів. У цьому випадку вам покладено вирахування в розмірі 130 000 рублів (1 000 000 руб. Х 13%). Ви отримуєте зарплату у розмірі 30 000 рублів, з них 20 000 "у конверті". Щомісяця ви будете мати пільгу в розмірі 1300 рублів (30 000 руб. - 20 000 руб.) Х 13%. Це і буде щомісячна "надбавка" до вашого зарплати. За рік сума пільги складе 15 600 рублів (1300 руб. Х 12 міс.). Саме стільки ви отримаєте, якщо звернетеся за вирахуванням не в рідну бухгалтерію, а в податкову інспекцію.

За умови, що ваша зарплата в наступні роки не зміниться, відрахування в розмірі 1300 рублів на місяць або 15 600 рублів на рік ви будете отримувати протягом восьми років і трьох місяців (130 000 руб.: 15 600 руб.). Тобто звертатися до податківців за вирахуванням або повідомленням вам доведеться дев'ять разів: щоб перенести залишок пільги на наступний рік, слід заново подати документи до податкової інспекції (п. 3 ст. 220 Податкового кодексу). Це правило діє як при отриманні вирахування через податкову (наказ ФНС Росії від 7 грудня 2004 р. N САЕ-3-04/147 @), так і при його оформленні через бухгалтерію. Повідомлення, яке підтверджує право на пільгу, діє тільки до 1 січня року, наступного за роком його видачі.

Якщо ви використовували частину пільги за місцем однієї роботи і перейшли в іншу компанію, то ви втрачаєте право на відрахування в цьому році. Оскільки інспекція виписує повідомлення на надання пільги тільки для конкретної фірми (наказ ФНС Росії від 7 грудня 2004 р. N САЕ-3-04/147 @). Так що за "старим" дозволу на новому місці відрахування не нададуть. Отримати нове повідомлення в тому ж році ви не зможете. Податківці вважають, що звертатися до інспекції за дозволом на пільгу більше одного разу на рік не можна. Тож скористатися залишком майнового відрахування можна буде тільки з нового року. Для цього ви повинні знову здати в інспекції документи на отримання пільги в іншій фірмі. Плюс довідку про доходи і суму вже наданого майнового відрахування (за формою N 2-ПДФО).

При покупці квартири у спільну часткову власність розмір відрахування розподіляється між співвласниками відповідно до їх часток. Наприклад, квартира, вартість якої складає 1 500 000 рублів, придбана в равнодолевую власність родиною, що складається з чотирьох осіб (батько, мати і двоє дітей). Загальний розмір майнового відрахування складе 1 000 000 рублів. При цьому кожен із власників має право заявити відрахування в сумі, пропорційній його частці власності, тобто по 250 000 рублів (1 000 000: 4).

Якщо житло куплено у спільну власність, то відрахування може бути розподілений за бажанням співвласників.

Покупок багато, а відрахування один

Держава надає майновий вирахування при купівлі житла тільки один раз в житті і тільки по одному об'єкту (п. 1 ст. 220 Податкового кодексу). Тому, перш ніж ви почнете збирати документи, подумайте: може бути, у вас не за горами більш значні придбання.

Разом з тим майновий податкові відрахування, наданий вам за доходами, отриманими від продажу однієї квартири (докладніше про це читайте в наступному номері "Сімейного бюджету"), не позбавляє вас права отримати пільгу при придбанні іншої квартири.

Без папірця ти комашка

Щоб отримати майновий вирахування, треба зібрати й передати в податкову інспекцію за місцем реєстрації такі документи :

  • письмову заяву;
  • договір купівлі-продажу квартири або будинку, документи, що підтверджують ваші витрати на зазначені цілі (наприклад, договір на надання послуг з добудови будинку, квартири) ;
  • акт приймання-передачі або документи, що підтверджують право власності на куплений чи побудований будинок (квартиру, частку в них);
  • платіжні документи, що підтверджують факт сплати грошових коштів;
  • податкову декларацію за формою 3-ПДФО (у випадку, якщо відрахування буде надаватися в податковій інспекції);
  • довідку з місця роботи про те, що ви є співробітником даної компанії. Її можна скласти у вільній формі. Але в документі обов'язково потрібно вказати реквізити компанії, ІПН, КПП, Окатий, юридична та фактична адреси;
  • договору цільової позики (кредиту) на придбання квартири (якщо такий був);
  • довідку з банку про суму погашених відсотків і платіжні документи.

До податкової інспекції видаються прості копії підтверджуючих документів без нотаріального засвідчення. Оригінали пред'являються при проведенні перевірки.

Стаття надана журналом